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菊池捷男

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菊池捷男(きくちとしお)

弁護士法人菊池綜合法律事務所

菊池捷男プロのコラム一覧:民法と税法

Q 当社は、役務提供を目的とした会社ですが、取引先開拓のため、取引先を紹介してくださった方に、一定の報酬(紹介料)を支払っています。その紹介料は、紹介料支払義務(債務)が確定した日の属する事業年度の経費として損金処理できますか?なお、役務契約期間は通常、10年を目安に結んで...

離婚による財産分与として不動産を取得した場合でも、不動産取得税はかかるのですか?かかる場合は、どのくらいの税額になるのですか?場合によりけりだと思います。以下説明いたします。1 課税対象の「不動産の取得」概念 地方税法73条の3第1項は、「不動産取得税は、不動産の取得に...

最高裁判所第三小法廷昭和50年5月27日判決は,「譲渡所得に対する課税は、資産の値上りによりその資産の所有者に帰属する増加益を所得として、その資産が所有者の支配を離れて他に移転するのを機会に、これを清算して課税する趣旨のものであるから、その課税所得たる譲渡所得の発生には、必ずしも...

第1 財産分与を受けた者に贈与税がかかるか?これは,国税庁のホームページ記事をそのまま引用いたします。No.4414 離婚して財産をもらったとき  [平成27年4月1日現在法令等] 離婚により相手方から財産をもらった場合、通常、贈与税がかかることはありません。これは、相手方から贈与...

1 遺産分割協議の合意解除と再遺産分割協議は有効 最高裁判所第一小法廷平成2年9月27日判決は,「共同相続人の全員が、既に成立している遺産分割協議の全部又は一部を合意により解除した上、改めて遺産分割協議をすることは、法律上、当然には妨げられるものではなく、上告人が主張する遺...

Q 私甲は,乙に不動産を売り,その引渡しをし,所有権移転登記までしたのですが,乙から代金の支払いを受けませんでした。しかし,登記まで乙に移したことがあったため,譲渡所得税の申告をし,納税しました。その後も,乙は売買代金を支払ってくれなかったため,私は乙との間の売買契約を解除...

Q 私は,息子が事業を始めた際,頼まれて銀行からの借入金の保証人になりました。しかし,息子は,破産しましたので,私が,保証債務を履行せざるを得なくなりました。そこで,私は,とりあえず,その弁済資金を銀行から借りて,弁済し,その後で,不動産を売って銀行に返金しようと思っています...

Q 私は,事業に行き詰まり自己破産の申立てをしようと考えています。その際,担保の入っている,親から相続した土地建物を売却して,被告担保債務を支払った後の残金は破産予納金や弁護士報酬に当てるつもりです。この場合,不動産譲渡所得税はかかるのですか?A 次の①の使途にあてる金額...

 主債務者が無資力の場合は、課税されません。  所得税法64条2項は、「保証債務を履行するため資産の譲渡があつた場合において、その履行に伴う求償権の全部又は一部を行使することができないこととなつたときは、その行使することができないこととなつた金額」については、「なかつたもの」と...

資力を喪失して債務を弁済することが著しく困難である場合は、非課税になります。  譲渡所得とは、資産の譲渡による所得をいいますが、資産の「譲渡」とは、有償無償を問わず、資産を移転させる一切の行為をいいますので、競売も譲渡になります。したがって、競売によって無くした不動産でも、そ...

Q 債務免除を受けると贈与になるの? A 原則として、贈与になります。  相続税方8条は、「対価を支払わないで、又は著しく低い価額の対価で債務の免除、引受け又は第三者のためにする債務の弁済による利益を受けた場合においては、当該債務の免除、引受け又は弁済があつた時において、...

外国に住む人から日本にある不動産を1億円で購入したら、税務署から1000万円を支払えって言ってきたが、こんなのありなの?  はい。あり、なのです。  所得税法212条1項、213条1項で、非居住者や外国法人から、土地建物を購入した場合は、売買代金の10%を源泉徴収し、翌月の10日ま...

Q 担保の入っていない土地に抵当権をつけてもらってお金を貸したところ、その土地が競売になります。しかし,滞納税金があるからという理由で  配当は受けられないことになりました。そんなことってありなの? A 条件によっては、あり、です。  国税徴収法16条は「納税者が国税の法定...

  ⑴ 相続時精算課税制度というのは、この制度を選択した場合は,親から子へ生前贈与をしても,一定の金額の範囲内のものなら贈与税はかからず、それを超えると超えた金額に20%の贈与税がかかるが,そのいずれの場合であっても,親が死亡して相続が開始した時に,その財産が存在したものとして...

 兄弟2人で遺産分割をし、自分の相続税を納付しましたが、弟が弟の分の相続税を納付しなかったら、税務署より弟の相続税を納付せよといわれました。こんなのありなの? あり、です。  相続税法34条2項は、「同一の被相続人から相続又は遺贈により財産を取得したすべての者は、当該被相続...

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