『キャッシュフローの改善』 …有事の際は利益よりもキャッシュフローが重要です。

コロナウイルス感染拡大の影響により赤字に陥る関与先様が増
加しています。本来は利益が大変重要ですが、このような状況
下においては、利益よりもキャッシュフローを重視した方が経
営は楽になるかもしれません。

月額3万円程度の利用料を売上高とするA社とB社があります。
A社は毎月3万円を受け取っていますが、B社は初月に6か月
分の18万円を一括で受け取っています。A社は毎月の資金不
足を補てんするため資金繰りに奔走していますが、B社は先取
りした6か月分の売上代金を人件費等の支払に充てています。
A社とB社は同じビジネスモデル、同じ売上高ですが、資金繰
りの状況は全く違います。

あるソフトウェアを受託開発しているA社と、パッケージ化し
て商品にしたB社があります。A社の受託開発期間は平均3か
月ですので代金を受け取れるのは最大4か月後となり、その間
の人件費の立替に苦労しています。一方のB社は基本機能をパ
ッケージ化しているため納品した時点で売上を立てることがで
き、翌月には売上の代金を受け取れます。A社は黒字ですが資
金繰りは厳しく、B社は将来のために開発費を先行投入して赤
字になっているにも関わらず資金繰りに余裕があります。

ある機械を自社割賦で販売しているA社と、リース会社と提携
してリース販売しているB社があります。A社は原価相当額を
一括で受け取った後、利益部分を10回の分割払いにしていま
すが、原価部分の一括払いがネックとなり営業面で苦労するう
え、利益は後からの回収となるため資金繰りに苦労しています。
一方、B社は全額リースで販売できるため、営業面でハードル
がA社よりも低く、さらに一括で代金の回収ができるため資金
繰りにも苦労することがありません。

コロナ禍の影響により世間的には赤字を容認する雰囲気があり
ます。経営状況を無理して良く見せる必要がないのであれば、
利益率は良いが取引条件の悪い売上より、利益率はそこそこで
もキャッシュフローの良い売上を優先して獲得する方が資金繰
りは改善されます。

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