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2025年度の税制改正が発表されました。今年も中小企業経営者にとって見逃せないポイントがいくつかあります。今回は、経営と個人資産の両方に関わる変更点をピックアップし、どのように活かせるかを解説します。
① iDeCo・企業型DCの拠出限度額が引き上げ
まず注目したいのが、iDeCo（個人型確定拠出年金）と企業型DC（企業型確定拠出年金）の拠出限度額の引き上げです。
■ iDeCoの拠出限度額
・自営業者：月額6.8万円 → 7.5万円 に増額
・会社員・公務員：企業年金と合算で月額6.2万円 まで引き上げ
■ 企業型DCの拠出限度額
・企業型DCのみ：月額5.5万円 → 6.2万円 に増額
◎ 経営者にとってのメリット
iDeCoの拠出額が増えたことで、より多くの資金を非課税で積み立てられるようになりました。老後の資産形成だけでなく、節税メリットも大きいため、活用を検討する価値があります。
② 退職所得控除の「5年ルール」が「10年ルール」に変更
これまで、iDeCoや企業型DCを一時金で受け取り、5年空ければ退職金と分けて控除を適用できるという仕組みがありました。今回の改正で、10年間空ける必要があるようになります。
◎ 経営者が注意すべき点
退職金と企業年金の受け取り方を事前に計画しておくことが重要になります。今までの「5年ルール」を前提にしていた場合、受け取り時期をずらす必要が出てくるかもしれません。
③ 「103万円の壁」→「123万円の壁」に変更
パート・アルバイト収入にかかる所得税の基礎控除額が103万円から123万円へ引き上げられます。
◎ 会社経営への影響
この改正により、扶養控除の範囲内で働ける収入が増え、従業員がより多くの時間働ける環境が整います。
結果として、人手不足対策の一助となる可能性もあります。
④ 生命保険料控除の拡充と変更
今回の税制改正では、生命保険料控除にも手が加えられました。
■ 主な変更点
・23歳未満の扶養親族がいる場合、生命保険料控除の適用限度額が4万円 → 6万円 に拡大
・一時払いの生命保険料は控除対象外に
◎ 経営者にとってのポイント
生命保険を活用して節税を考えている経営者は、新しい控除額を活かせるか見直すタイミングです。また、一時払いの生命保険料が控除対象外となるため、これまで活用していたプランが最適かどうか再検討することをおすすめします。
経営と資産を守るために今やるべきこと
2025年度の税制改正では、企業年金・iDeCoの拡充や退職金の受け取り方の見直し、生命保険の変更など、経営者が意識すべきポイントが多く含まれています。
■ こんな方は要チェック！
✓ 退職金や企業年金の受け取り計画を見直したい
✓ iDeCoや企業型DCを活用して資産形成をしたい
✓ 生命保険の契約内容を確認したい
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税制改正の最新情報をもとに、法人財務と個人資産のバランスを考えた最適なプランをご提案いたします。
2025年も、経営と資産をしっかり守る一年にしていきましょう！
