中小企業における財務の強化方法その２

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■　実践コラム
『中小企業における財務の強化方法その２』
…最低でも向こう１年間の資金繰り計画を立てましょう。
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前回のメールマガジンでは、財務管理の強化は試算表の作成か
ら始まることをお伝えしました。しかし、試算表だけ作成すれ
ば十分かと問われると、そうではありません。試算表にはキャ
ッシュベースの収支が分からないというウィークポイントがあ
ります。

赤字になっても即倒産はしませんが、資金が底をつくと黒字で
も倒産します。そういう意味では、利益管理よりも資金繰り管
理の方が重要です。そして、資金繰りの管理を行うツールが
「資金繰り表」になります。資金繰り表は、毎月の入金額と支
出額を項目ごとにまとめた単純な表ですが、財務管理にとても
役立ちます。

殆どの社長様が何らかの資金繰り表を作成していると思います。
実際に表を作成していなくても、頭の中にはおおよその入金額
と支出額が入っているはずです。ただ、残念なことに、今月、
もしくは来月、といった短い期間の資金繰り状況しか把握でき
ていない方が大多数です。

短期間の資金繰り計画しか立てていないと、「お金が足りない
！」という事態が直前に迫るまで分かりません。資金調達は、
短期間で行おうとすると余計に難しくなりますので、経営者と
しての他の大切な業務を削ってでも資金調達に走り回らなくて
はならなくなります。行き当たりばったりの財務活動です。

計画的に財務活動を行うために実践していただきたいのは、向
こう１年間の「資金繰り計画」の作成です。１年程度先までの
資金繰り計画を立て、資金の流れを予測しながら、資金調達や
設備投資の計画を立てます。１年先の売上など分からないとい
う声もあるかもしれませんが、向こう１年間の「資金繰り計画」
とあわせて、過去１年間の「資金繰り実績」も作成してみてく
ださい。過去の売上の動きから、未来の売上の動きが何となく
予測できます。

財務管理の最大の目的は、「資金を切らさないこと」です。試
算表で利益を管理しながら、自社の資金調達力を高め、資金繰
り計画を立てて計画的に資金調達や設備投資を行えば、資金に
慌てることなく落ち着いて経営に専念できます。