今月の税務相談［三重 松阪 税理士］
暗号資産（仮想通貨）取引で生じた損失の取扱い
［相談］
私は、昨年（2020年）から個人での仮想通貨（暗号資産）取引を開始したのですが、今年の相場急落により、多額の損失を被りました。
その損失（確定した損失）の税務上の取扱いについて、①翌年以降への繰り越し、②FX取引による雑所得との損益通算、③雑所得以外の他の所得（給与所得など）との損益通算について、それぞれの可否を教えてください。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7029.html
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団体信用生命保険の特約料の法人税法上の取扱い
［相談］
今般、私が経営する会社は金融機関から融資を受けることになったのですが、それに伴って団体信用生命保険契約を締結し、会社がその保険料（特約料）を支払うことになりました。
この団体信用生命保険の保険料（特約料）は、会社の経費（法人税法上の損金）に算入できるのでしょうか。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7039.html
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新型コロナ関連／従業員への業務用マスクの配布費用の取扱い
［相談］
私が経営する会社では、新型コロナウイルス感染症拡大防止を徹底し、かつ、当社の事業を円滑に遂行するという観点から、当面の間の措置として、毎朝出勤時に全従業員に不織布マスクを会社玄関で配布し、通勤時に着用していたマスクと取り替えて着用してもらっています。
そのマスクについては、従業員が当日帰宅するまでの着用を許可しているのですが、このマスク購入費用は法人税法上、当社の経費（損金）に算入できるのでしょうか。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7046.html
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元従業員が源泉徴収票不交付の届出手続を行った場合の対応方法
［相談］
私は、会社で経理を担当しています。
先日、所轄税務署から「3ヶ月前に退職した○○さんから、＜源泉徴収票不交付の届出書＞が税務署に提出された」旨の連絡がありました。
その「源泉徴収票不交付の届出書」とはどのような届出でしょうか。
また、○○さんには、年末調整時に源泉徴収票を交付する予定でしたが、どのように対応すればよいのでしょうか。教えてください。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7052.html
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電子帳簿保存制度の導入開始時期の検討
［相談］
私は、会社で経理を担当しています。
現在、我が社では、令和4年（2022）年1月1日以降に電子帳簿保存制度（電磁的記録による保存：以下同じ）を導入することを検討しています。
令和4年（2022）年1月1日以降に電子帳簿保存制度を導入しようとする場合には、所轄税務署長の事前承認が不要になるとのことですが、3月決算の我が社の場合、会計期間（事業年度）の途中から導入をすることは可能でしょうか。教えてください。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7061.html
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未分割財産に係る所得税の確定申告を分割後に是正する必要がある
［相談］
亡き父の遺産分割協議が難航したため、未分割のまま相続税の申告書を提出し、納税を行いました。
未分割の財産の中には賃貸アパートがあり、遺産分割協議が調うまで法定相続分で賃貸収入を受け取り、昨年分はその金額で所得税の確定申告を行いました。今年に入り、ようやく遺産分割協議が調い、それ以降は遺産分割後の持分に応じて賃貸収入を受け取っています。
この分割が確定したことで、相続税の申告について更正の請求等手続きを行いますが、昨年分の所得税の確定申告についても、何等か是正等の手続きを行う必要はありますか？
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7066.html
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個人事業税の延滞金の必要経費への算入可否
［相談］
私は個人事業を営んでおり、毎年自分で確定申告を行っています。
今月、昨年度の個人事業税の納税を失念していたことを県税事務所から届いた督促状により知り、急いで納付をしました。
その納付額の内訳に、個人事業税の「延滞金」が含まれていたのですが、その延滞金は私の事業所得の金額の計算上、必要経費に算入できるのでしょうか。教えてください。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7072.html
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オリンピック・パラリンピックの報奨金と所得税
［相談］
先日テレビを見ていたら、このたび我が国で開催されるオリンピック・パラリンピックのメダリストに報償金が出ることを知りました。
そこでお聞きしたいのですが、その報償金に所得税は課税されるのでしょうか。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7083.html
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赤字会社が支出した使途秘匿金の法人税額への影響
［相談］
私が経営する会社では、諸般の事情により地元の有力者に100万円の支出（取引の対価ではない支出）を行いました。
その支出は現金で行いましたが、支払先等を明らかにできないことから帳簿書類に支払先の記載はせず、また、領収書等の証拠書類も一切残っていません。
今年度決算は上記100万円の支出がなかったとしても赤字（法人税法上の課税所得もマイナス）なのですが、上記支出は当社の今年度決算における法人税の額に影響があるのでしょうか。
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https://www.ts-taxco.com/news-contents_7087.html
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