大胆かつ緻密に
以下は中小企業向けの標準的な会計記帳フローと具体的手順です。業種や会計ソフトで若干の差はありますが、基本は同じ流れです。
### 全体の頻度と役割
- **日次**：現金出納・売上・経費伝票の記帳、領収書の整理
- **週次**：銀行入出金の初期確認、請求書発行・入金消込の準備
- **月次**：試算表作成・調整仕訳・給与計算・消費税集計
- **四半期/年次**：消費税申告、決算仕訳、決算書作成
### 日次手順（毎日）
- **証憑の収集**：領収書・請求書・振込明細を受領・スキャン（電子化推奨）。
- **現金出納の記録**：現金の出入を現金出納帳に記帳。残高確認。
- **売上の入力**：伝票または会計ソフトへ売上（現金・掛け）を入力。
- **簡単なチェック**：入力ミスや未保存の証憑がないか確認。
### 週次手順（週1回）
- **銀行明細のダウンロード**：ネットバンキングから入出金明細を取得。
- **仮照合**：大きな振込/出金の内容確認。未処理取引を洗い出す。
- **請求管理**：請求書発行・入金予定の確認。未入金フォロー。
- **経費精算の処理**：従業員の経費精算を入力・承認。
### 月次手順（締め作業の流れ）
- 1) **伝票・仕訳の完全入力**：当月分の全取引を会計ソフトに入力。
- 2) **銀行照合**：通帳明細と帳簿の突合（下記参照）。差異は原因を調査し仕訳修正。
- 3) **未払・未収整理**：未払い費用・未収売上を期末仕訳で計上。
- 4) **前払・未経過の調整**：前払費用・前受収益の按分処理。
- 5) **減価償却の計上**：固定資産台帳に基づき月次or年次で償却費計上。
- 6) **給与計算と仕訳**：給与支払・社会保険・源泉徴収の仕訳。
- 7) **試算表作成**：試算表を出力し異常値を確認。担当者コメントを付ける。
- 8) **レポート送付**：経営者向けの損益・資金状況を簡潔に報告。
### 銀行照合（入金消込）手順
- **明細取得**：当月分の全口座の明細を取得。
- **会計データと突合**：会計ソフトの入金データと照合し、未消込を特定。
- **消込ルール**：請求書番号・振込人名の変形（フリガナや法人名の省略）に注意してマッチング。
- **差異の処理**：振込手数料の処理、誤入金は入金保留や未払金で処理し対応。
- **定期確認**：週1〜2回の照合でズレを防止。
### 仕訳の基本例（代表的なもの）
- 売上（掛け）：
- 借方：売掛金 XXX／貸方：売上高 XXX
- 現金売上：
- 借方：現金 XXX／貸方：売上高 XXX
- 仕入（掛け）：
- 借方：仕入 XXX／貸方：買掛金 XXX
- 経費支払（現金）：
- 借方：支払手数料・旅費交通費など XXX／貸方：現金 XXX
- 給与（支給）：
- 借方：給与手当 XXX／貸方：未払金（または普通預金） XXX
- 減価償却（当月）：
- 借方：減価償却費 XXX／貸方：減価償却累計額 XXX
- 前払費用の月按分：
- 借方：前払費用（当初計上）→ 月次で借方：費用／貸方：前払費用
### 四半期・年次（決算）手順
- **棚卸**：在庫の実地棚卸と評価替え。
- **貸倒引当金の見直し**：売掛金の回収見込みの評価。
- **引当金・評価損の計上**：必要に応じて引当を設定。
- **法人税・消費税の精算**：税額計算と申告書類の準備。
- **決算整理仕訳**：未払費用・前受収益・減価償却などを最終調整。
- **決算書の作成**：損益計算書・貸借対照表・注記の作成。
### 証憑管理と保存
- **保存期間**：税法に基づく保存期間を遵守（例：7年など業種別の条件あり）。
- **電子化ルール**：スキャン保存する場合はタイムスタンプや検索性を確保。
- **証憑リンク**：会計ソフトに証憑を紐付けてワンストップで確認できるようにする。
### よくあるミスと対策（注意点）
- 領収書の未保存 → 電子化＋月次で未提出者をフォロー
- 銀行照合の遅延 → 週次で必ず突合するルール化
- 科目の誤分類 → 勘定科目マニュアルを作成し教育
- 期末の未払・前払残高の見落とし → チェックリスト化して締め確認
### ツールと効率化のヒント
- **会計ソフト連携**：銀行・クレカ・請求書ツールと連携し自動仕訳を活用。
- **テンプレ化**：月次チェックリスト・仕訳テンプレを用意して属人化回避。
- **ワークフロー**：経費申請→承認→支払までの電子ワークフロー化。
当事務所でも会計記帳業務をしております。
料金設定ですが、以下となります。
小規模（取引少）: 月額3万円台
- 中小（取引中程度）: 月額3万〜5万円
- 取引多数・複雑: 月5万円以上
（取引数・資料整理状況で変動します）
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